Ступени, а не одна ставка на всё
Основная база — зарплата, премии, отпускные и больничные. До 2,4 млн ₽ ставка 13%, до 5 млн — 15%, до 20 млн — 18%, до 50 млн — 20%, дальше 22%. Каждая ставка применяется только к своему куску дохода.
Дивиденды, проценты по вкладам и продажа имущества считаются отдельно: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. Разные базы между собой не складываются.
Налог = сумма по каждой ступени: часть дохода × ставка ступени
Зарплата и дивиденды не смешиваются
Повышенный процент не перекрашивает весь доход. С 2,4 млн ₽ по основной базе 13% остаются на нижней части, 15% берутся только со следующего куска, и так до 22% после 50 млн. Поэтому эффективная ставка у человека с доходом 3 млн заметно ниже 15%, хотя он уже «на второй ступени». В примере как раз это: 312 тысяч с первых 2,4 млн и 90 тысяч с хвоста.
Дивиденды, проценты по вкладам и продажа имущества идут по короткой шкале: 13% до 2,4 млн и 15% дальше. Их не прибавляют к зарплате, чтобы протолкнуть человека на 18%. Вычеты в формулу не зашиты. Если хотите налог к уплате, уменьшите доход на стандартный, имущественный и прочие вычеты сами. Отпускные как база для среднего — на странице отпускных.
Откуда брать числа
- Доход за год — единица в поле: ₽
- Вид дохода
Пример
Годовой доход 3 000 000 ₽ по основной базе: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽ и 600 000 × 15% = 90 000 ₽. НДФЛ — 402 000 ₽.
Вопросы
Нужно ли складывать зарплату и дивиденды?
Нет. Для них разные шкалы, и лимит 2,4 млн считается внутри своей базы.
Калькулятор учитывает вычеты?
Нет. Вводите доход уже после стандартных, имущественных и других вычетов, если хотите увидеть налог к уплате.
Почему эффективная ставка ниже последней ступени?
Потому что нижние части дохода по-прежнему облагаются 13% и 15%. В таблице видно вклад каждой ступени.